2023 연말정산 인적공제 배우자 자녀 형제 직계비속 부양가족 소득공제 기본공제 총정리

연말정산 인적공제

2023 연말정산이 시작됩니다. 연말정산의 가장 기본이 되는 인적공제에 대해 알아볼 텐데요. 기본공제, 추가공제, 배우자, 자녀, 형제, 직계비속, 부양가족 등 연말정산 인적 소득공제에 대해 총정리해보겠습니다.

2023 연말정산 인적공제

연말정산 인적공제는 부양가족 공제라고 생각하시면 됩니다. 인적공제에는 기본공제 + 추가공제로 구분이 되는데요. 기본공제에는 본인, 배우자, 부모, 형제, 자매 등에 대해 1인당 150만 원을 소득공제해주는 것입니다.

• 소득공제는 총소득액에서 공제 금액만큼 제외하는 것이 소득공제입니다. 
• 쉽게 말하면 총소득을 작게 만들어 주는 것이라고 생각하시면 됩니다. 

추가공제는 기본공제를 받는 대상자에서 추가로 공제받을 수 있는 조건들이 있는지 파악하여 공제하는 것입니다.

인적공제 배우자 직계존속 소득금액 자주 하는 질문

연말정산 인적공제와 관련해 자주하는 질문을 모아봤습니다. 여러 가지 상황들이 있기 때문에 모든 내용을 담기에는 어려워 Q&A 형태로 따로 정리해두었으니 대부분의 궁금증은 해결하실 수 있을 것입니다. 

아래 글에서 관련된 내용 찾아서 궁금증 해결하시길 바랍니다. 

👉연말정산 인적공제 연간 소득금액, 배우자, 직계존속 Q&A

연말정산 인적공제 자주하는 질문 모음(연간소득금액, 배우자)

연말정산 인적공제 직계비속, 형제자매 자주 하는 질문

인적공제의 직계비속, 형제자매, 위탁아동, 기타 조카나 친족 등, 경로우대자, 장애인, 부녀자 한부모 공제에 관한 자주 하는 질문입니다. 대부분의 궁금증은 해결하실 수 있으니 참고해보시길 바랍니다.

👉연말정산 인적공제 직계비속, 형제자매, 위탁아동, 기타 친족, 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 공제 Q&A

연말정산 인적공제 자주하는 질문 Q&A(직계비속, 형제, 추가공제)

기본공제 대상자

인적공제 중 기본공제는 부양가족 1명이 150만 원의 소득 공제를 받을 수 있는데요. 

부양가족	공제 조건
배우자	나이 무관, 소득 요건 충족 시
직계존속	만 60세 이상 (1961년 12월 31일 이전 출생)
직계비속	만 20세 이하 (2001년 1월 1일 이후 출생)
형제·자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상 (형제·자매 본인만 공제 대상)
기타	국민기초생활보장법 제2조 2호에 따른 수급자

배우자의 경우 소득 요건이 연간 100만 원 이하여야 기본공제를 받을 수 있습니다. (근로소득만 있을 경우 총급여액이 500만 원 이하)

직계존속의 경우 만 60세 이상 및  소득요건을 충족해야 공제 가능합니다. 다만 자녀 중 한 명만 기본공제를 받을 수 있습니다.

직계비속의 경우 만 20세 이하까지 공제 가능 합니다. 

형제, 자매에 대해 기본공제를 받으려면 만20세 이하 또는 만 60세 이상이어야 하며 주민등록표상 동거가족으로 근로자의 주소에서 같이 거주를 해야 합니다. 

• 직계존속 : 거주자를 기준으로 위의 혈족인 부, 모, 조모, 조부, 외조부, 외조모 등
• 직계비속 : 거주자를 기준으로 아래의 혈족인 자녀, 손자녀 등

연간 소득금액 100만 원

• 연간 소득금액 : 종합(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득금액), 퇴직, 양도소득금액의 연간 합계 금액으로써 총수입금액이 아니라 필요경비를 공제한 후의 금액을 말합니다. 
• 총수입금액에서 비과세소득 및 분리과세소득은 제외 합니다. 
• 만약 근로소득금액만 있는 경우에는 총 수입 금액이 500만 원 이하까지 기본공제에 포함됩니다.

특히 사업 소득의 경우 100만 원 이하가 맞는지 헷갈릴 수 있는데요. 총수입금액과 단순경비율을 넣어서 종합소득금액을 계산해볼 수 있습니다. 

사업소득금액 계산해보기

• 소득금액 = 소득총액 - 비과세소득 - 분리과세소득 - 필요경비(근로소득공제액)
• 2개 이상의 복수 소득이 있으면 소득금액을 합산하여 100만 원 초과 여부를 따진다.
• 연도 중 퇴사자나 폐업자도 취업 중 받은 보수를 기준으로 100만 원 초과 여부를 따진다.
• 소득의 종류를 모르면 보수를 지급하는 회사에 문의하는 것이 좋으며, 4대 보험이 가입된 경우에는 근로자, 가입이 안 된 경우에는 사업자 또는 기타 소득자일 가능성이 높다.

인적공제 - 추가공제

추가공제에는 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모가족 등이 있습니다. 

• 경로우대자 : 1명당 100만 원
• 장애인 : 1명당 200만 원
• 부녀자 : 연 50만 원
• 한부모가족 : 연 100만 원

추가공제	공제금액	공제대상
경로우대자	1명당 100만원	만 70세 이상 (52.12.31. 이전 출생)
장애인	1명당 200만원	장애인, 상이자, 항시치료를 요하는 중증환자
부녀자	연 50만원	해당연도 종합소득금액이 3,000만원 (근로소득만 있다면 약 4,147만원 이하) 배우자가 있는 여성근로자 or 배우자가 없는 여성 근로자로 기본공제대상자가 있는 세대주
한부모가족	연 100만원	배우자가 없는 자로서 기본공제대상인인 자녀(직계비속, 입양자)있는 경우

연말정산 인적공제 마무리

연말정산 인적공제에 대해 알아보았습니다. 자주 하는 질문 모음에서 대부분의 궁금증은 해결하실 수 있으니 꼭 참고해 보시길 바라며, 인적공제에 포함되어야 다른 공제 혜택도 가능한 만큼 꼭 도움이 되었으면 좋겠습니다.

 

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