본문 바로가기



목차

    복지.정책

    기준경비율 단순경비율 총정리 (종합소득세 경비율 조회 방법, 추계신고)

    by 돈되정 2023. 2. 22.

    종합소득세 기준경비율 단순경비율
    기준경비율 단순경비율

    종합소득세 신고시 장부 작성을 통해 매출에 대한 비용을 공제 받을 수 있지만 기준경비율 또는 단순경비율로도 매출에 대한 경비를 공제받을 수 있습니다. 오늘은 기준경비율, 단순경비율 조회 방법, 추계 신고 방법 등 자세히 알아보겠습니다.

    기준경비율 단순경비율

    종합소득세 신고할때 방법은 추계신고 또는 장부신고 두가지 방법이 있습니다. 

    종합소득세는 기본적으로 장부신고가 원칙입니다. 수입, 지출을 모두 장부에 기록하고 장부를 제출하여 종소세 신고를 하는 것인데요. 만약 장부 없이 신고를 하는 경우에는 무기장 가산세를 내야합니다. 다만 무기장 가산세를 내지 않는 예외의 경우도 있습니다.

    • 과세연도에 신규로 사업을 시작한 사업자
    • 직전년도 수입이 4,800만원 미만인 사업자
    • 연말정산한 사업소득만 있는 사람

    추계신고

    다시 돌아와서 추계신고란 장부 없이 해당 업종에 따라 지정된 경비율로 신고를 하는 것입니다. 위의 무기장 가산세를 내지 않아도 되는 사업자라면 추계 신고가 유리할 수 있습니다. 

    업종별 복식부기 의무자 간편장부 대상자 기준경비율 적용 단순경비율 적용
    농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 부동산매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업 3억원 이상자 3억원 미만자 6천만원 이상자 6천만원 미만자
    제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업 1억5천만원 이상자 1억5천만원 미만자 3천6백만원 이상자 3천6백만원 미만자
    부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동 7천5백만원 이상자 7천5백만원 미만자 2천4백만원 이상자 2천4백만원 미만자

    위의 표를 보면 업종별 매출액에 따라 기준경비율과 단순경비율이 달라집니다. 

    단순경비율

    단순경비율은 필요한 주요 경비 전부를 단순경비율을 적용해 소득금액을 계산하게 됩니다. 

    단순경비율은 매출이 작은 경우에 적용이 가능합니다. 매출이 적은 사업자에게 세금 혜택을 주는 것이구요.

    서비스업 같은 업종의 경우 직전년도 매출이 2400만원 미만인 경우에 단순경비율 적용이 가능합니다. 여기서 직전년도 매출이라는 것은 재작년을 의미합니다. 올해 5월에 종합소득세 신고를 한다면 작년 매출을 기준으로 신고하잖아요? 그 전년도를 의미 합니다.

    단순경비율 계산

    소득금액 = 수입금액 - (수입금액 X 단순경비율)

    • 예를 들어 단순경비율이 86%인 업종이고 수입금액이 2000만원이라면
    • 2000만원 - (2000만원 x 0.86) = 280만원

    280만원이 소득금액으로 잡히게 됩니다.

    기준경비율

    기준경비율은 수입금액에서 매입비용, 임치료, 인건비 등 주요 경비를 공제하고 여기에 나머지 추가 비용을 매출에 일정 비율로 곱해 추산한 뒤 이를 빼 최종 과세대상 소득금액을 계산합니다.

    기준경비율은 단순경비율에 포함되지 못하는 경우인데요. 경비로 인정해주는 비율이 굉장히 낮습니다.

    임차료, 인건비 등의 매입비용등의 증빙서류가 많은 경우에 조금 더 낮은 금액이 소득금액이 될 것이고요. 만약 그렇지 않고 필요 경비를 하나도 증빙하지 못하게 된다면 그보다 조금은 더 높을 수 있습니다.

    기준경비율 계산

    기준경비율 계산 방법에는 두가지가 있습니다. 필요 경비 증빙서류가 있는 경우와 없는 경우인데요.

    • 수입금액 - 경비 - (수입경비 x 기준경비율)
    • {수입금액 - (수입금액 X 단순경비율)} x 배율 

    위의 두번째 계산의 배율에서 간편장부 대상자는 2.6배, 복식부기 대상자는 3.2배 입니다.

     

    예를 들어, 아래와 같은 상황일때 두가지 방법을 모두 계산해보겠습니다. 

    • 매출이 1억원, 매입금액 증빙서류가 7천만원, 기준경비율이 10%, 단순경비율 86%, 간편장부 대상자
    • 필요경비 서류 있는 경우 : 1억원 - 7천만원 - (1억원 * 0.1) = 2000만원
    • 필요 경비 증빙 없는 경우 : {1억원 - (1억원 x 0.86)}x2.6 = 3640만원

    2000만원과 3640만원의 결과가 나왔습니다. 둘 중 낮은 금액이 소득금액이 됩니다. 물론 증빙 서류가 없는 경우에는 3640만원이 소득금액이 되는것이고요.

    기준경비율 단순경비율 조회 방법

    업종에 따라 기준, 단순 경비율은 달라집니다. 아래 홈택스 링크를 통해 업종별로 조회를 해보실 수 있습니다.

    경비율 조회하기

    종합소득세 자주하는 질문 

    자세히 들어가기에 앞서 종합소득세에 대해 찾아보시는 분들을 위해 자주하는 질문을 만들었습니다. 아래의 Q&A를 종합소득세 주제별로 분류해 두었으니 꼭 참고해보시길 바랍니다.

    (소득세 신고일반, 사업소득 수입금액, 사업소득 필요경비) 자주하는질문
    (기준경비율, 단순경비율) 자주하는질문
    (기장의무와 간편장부) 자주하는 질문
    (성실신고 확인, 공동사업, 사업용계좌) 자주하는 질문
    (현금영수증, 금융소득) 자주하는 질문
    (종교인 소득, 주택임대소득 종소세) 자주하는 질문
     

    종합소득세 D유형 신고 방법 총정리(기준경비율, 간편장부 2023 5월)

    종합소득세는 신고 유형에 따라 달라집니다. 오늘은 기준경비율을 적용받고, 간편장부 대상자에 포함되는 D유형 신고 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다. 종합소득세 유형 종합소득세는 모든

    super-joo.tistory.com

     

    2023 종합소득세 신고 대상 및 신고 방법 총정리 (5월 종소세 SSEM)

    종합소득세 신고 대상인지, 또 종합소득세 신고는 어떻게 해야하는지 처음 하시는 분들은 어려울 수 있는데요. 2023년 종합소득세 신고 대상과 신고 방법 등 자세히 알아보겠습니다. 2023 종합소

    super-joo.tistory.com

     

    긴급생계비 100만원 신청 방법 및 대상 (서민 긴급생계비 소액대출 금리 한도 자격)

    긴급생계비 100만원 신청 방법과 대상에 대해 알아보겠습니다. 정부에서는 연체자들이 불법 사금융에 빠지는 것을 예방하기 위해 서민 긴급생계비 소액대출을 100만원 한도로 해주고 있습니다.

    super-joo.tistory.com

     

    2023년 근로장려금 정기 반기 신청 방법 및 조건 총정리(상반기 하반기 지급일)

    2023년 근로장려금에 대해 알아보겠니다. 근로장려금은 일정 소득과 재산 이하인 분들이 받을 수 있는데요. 정기 신청, 반기 신청, 조건, 지급일 등 총정리하였습니다. 2023년 근로장려금 근로장려

    super-joo.tistory.com

     

    소상공인 전통시장자금 신청 방법 및 대상 (2023년 저신용 2.0% 저금리 대출)

    2023년 중소기업과 소상공인에 총 8조 원 규모의 정책자금을 공급합니다. 그중 소상공인 전통시장자금을 주목해야 하는데요. 신청 방법 및 대상에 대해 자세히 알아보겠습니다. 소상공인 전통시

    super-joo.tistory.com

     

    우리은행 소상공인·자영업자 특별 금융지원 3가지 (신규대출, 이자감면, 고금리 적금)

    우리은행에서는 고금리, 고물가, 고환율이 지속됨에 따라 경영에 어려움을 겪고 있는 중소·소상공인을 위한 특별 금융지원 프로그램을 시행합니다. 특별 금융지원 3가지에는 성실상환 지원대

    super-joo.tistory.com

     

    소상공인 희망플러스 신용대출 신청 방법 및 대상 (2023 대상자 확대, 1년 추가 연장, 고신용자)

    소상공인 희망플러스 신용대출은 22년 1월에 시행한 희망대출플러스 프로그램 중 하나였는데요. 이번에 1년 추가 연장이 되고 신규 대출도 가능하게 되었습니다. 희망플러스 신용대출 신청 방법

    super-joo.tistory.com

     

    대전 소상공인 저금리 대환대출 특례보증자금 신청 방법 및 대상(2023년 신규)

    대전에서는 소상공인들에게 저금리 대환대출 특례보증자금을 지원합니다. 1차 지원에서 총 1000억원, 2차 지원에서 총 650억원을 지원하는데요. 신청 방법 및 대상등 자세히 알아보겠습니다. 대전

    super-joo.tistory.com

     

    대전 청년 소상공인 신규 대출 신청 방법 및 대상 (대전보증재단 2023년 신규 청년창업기업)

    대전에서는 청년창업기업에게 최대 5천만 원까지 신규 보증부 대출을 해줍니다. 소상공인을 비롯해 청년들은 꼭 주목해야 하는 상품인데요. 신청 방법 및 대상 등 자세히 알아보겠습니다. 대전

    super-joo.tistory.com

     

    소상공인 중신용 특례보증 신청 방법 및 자격 조건 대상(2023년 신규)

    최근 금리 상승과 물가상승 등의 이유로 자금 융통에 어려움을 겪는 소상공인들을 위한 '중신용 특례보증' 상품이 출시되었습니다. 소상공인 중 신용평점이 중신용이신 분들을 위한 상품인데요

    super-joo.tistory.com

     

    소상공인 난방비 에너지 지원금 신청 방법 및 대상 (자영업자 경영지원금)

    최근 난방비 및 전기세 등의 공공요금 인상으로 많은 분들이 힘들어하고 있습니다. 정부에서는 취약계층을 중점적으로 지원하고 있는데요. 소상공인에게도 난방비 에너지 지원금이 필요합니다

    super-joo.tistory.com

     

    소상공인 대출 자격 조건 절차 서류 정리(feat 신용보증재단 )

     

    korinfor.com

     

    서울시 소상공인 중소기업 성장기반자금 신청 방법 및 대상 (3.8% 고정금리 2023 신규)

     

    korinfor.com

     

    서울시 소상공인 안심금리자금 신청 방법 및 대상(3.7% 고정금리 2023 신규)

     

    korinfor.com

     

    희망플러스 신용대출 신청 방법 및 대상 (2023 개선된 희망플러스 고신용 소상공인)

     

    korinfor.com

    댓글